股东分红交税已经成为企业家的常识，其实公司分红，也有很多情况股东是可以不交税的，你知道吗？
一、这几种情况分红股东不交税
《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。
但是，下列几种情况分红是免交个人所得税和企业所得税的。
1.法人股东，取得分红不交税
法人股东对于其收入，正常是要缴纳企业所得税的，但是《企业所得税法》第二十六条第二款之明确规定，“企业的下列收入为免税收入：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；”也即对于法人股东而言，分红原则上是不需要缴税的。第三条规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。《企业所得税法实施条例》进一步明确，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
综上可知，法人股东持有上市公司股票不足12个月的分红要缴税，其他的分红都不需要缴税。
2.外籍及港澳台股东，取得分红不交税
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）第二条第八点规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。
港澳台同胞个人作为公司股东的分红的，同样暂免征收个人所得税。
3.新三板挂牌公司股东，持股期限超过1年，取得分红不交税
根据《财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部税务总局证监会公告2019年第78号）第一条的规定，挂牌公司（新三板）的股东，持股期限超过1年，免征分红的个人所得税。如果持股期限在1个月以内（含1个月）的，全额征收个人所得税；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，按50%计征个人所得税。
举例：
2023年6月30日，英轩实业在新三板基础层挂牌。
英轩实业位于山东省潍坊市，成立于2001年，主营业务为柠檬酸及柠檬酸盐、酒精、饲料原料等产品的研发、生产与销售。公司主要产品包括柠檬酸系列产品、酒精系列产品、饲料原料等产品。
2023年6月30日，英轩实业在新三板基础层挂牌，一挂牌就引起轰动，原因是其以超过29.30亿元的净利润遥遥领先。
这个量级的企业，去主板上市都绰绰有余了，为何会选择新三板呢？有声音质疑公司是为了分红避税才来新三板挂牌。
其实，这样说也不无道理。
因为英轩实业的实控人为李世勇与李梦红，二人为夫妻，100%持有公司股份。根据财报显示，截至2022年10月31日，公司的未分配利润高达29.46亿元。如果未分配利润全部分红，则可以节省下5.8亿的个人所得税。
4.上市公司的个人股东持股超过1年，取得分红不交税
个人持有的上市公司股票分红，为了鼓励股民长线投资、价值投资，出台了差别化缴税的政策，也就是股票持股时间超过一年，分红免税。
具体规定为《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》(财税〔2015〕101号)第一条：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
二、公司分红的常见问题
1.分红比例必须按照出资比例来吗？
答：
不一定，全体股东一致同意，可以约定不按照出资比例分红。
2.公司有盈利但是不分红是否合法？
答：
公司盈利了，可以不向股东分红，法律没有硬性要求公司盈利了就必须分红。
但是如果公司连续五年盈利，却连续五年不给股东分红的情况下，股东是可以请求公司收购自己的股权。
3.如果已经公司占股被投资企业20%，能否按照50%取得股息分红？这样分红是否还享受免征企业所得税？
答：
（1）全体股东一致同意，可以约定不按照出资比例分红，即持股10%也可以取得50%的分红。
（2）公司取得不按股权出资比例分红的投资收益，可以享受免征企业所得税的优惠。
引用法条
中华人民共和国公司法
