洗钱包括哪些方式？

　　根据《中华人民共和国刑法》第191条的规定，洗钱罪是指为掩饰、隐瞒特定上游犯罪所得及其收益的来源和性质，而实施的特定行为。2024年8月20日起施行的"两高"《关于办理洗钱刑事案件适用法律若干问题的解释》对此作出了进一步细化。以下结合法定行为类型和司法解释，逐一梳理洗钱的主要行为方式。

　　---

　　一、洗钱罪的上游犯罪范围

　　在了解具体行为方式之前，首先需要明确洗钱罪的适用前提。根据《刑法》第191条，洗钱罪的上游犯罪仅限于以下七类：毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪。

　　需要注意的是，掩饰、隐瞒上述七类以外其他犯罪的所得及其收益，虽不构成洗钱罪，但可能构成《刑法》第312条规定的掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪，同样面临刑事处罚。

　　---

　　二、洗钱罪的五种法定行为方式

　　《刑法》第191条明确列举了洗钱的五种行为方式，具体包括：

　　（一）提供资金账户

　　这是司法实践中最为常见的洗钱方式。行为人将其个人或控制的银行账户、支付宝、微信账户等提供给上游犯罪行为人，用于接收、存放或转移犯罪所得。提供账户的行为为犯罪所得提供了进入金融体系的入口，是洗钱链条的起点。

　　（二）将财产转换为现金、金融票据、有价证券

　　行为人将上游犯罪所得的财产（如房产、车辆、股权等）转换为现金、汇票、本票、支票、股票、债券等形式，改变财产的存在形态，切断其与原犯罪行为的关联，使追查难度大幅增加。

　　（三）通过转账或其他支付结算方式转移资金

　　行为人利用银行转账、第三方支付（支付宝、微信支付等）、票据结算等支付结算工具，将犯罪所得在不同账户之间流转，通过多层转账、分散转入再集中转出等操作，模糊资金轨迹，掩盖资金来源。

　　实务中常见的手法包括：将巨额资金拆分为多笔小额资金转入多个账户（即"跑分"），或在多个账户之间频繁划转，以逃避监管和追查。[2†L6-L7]

　　（四）跨境转移资产

　　行为人将犯罪所得及其收益携带、运输、邮寄或通过地下钱庄等方式转移至境外，或从境外转入境内，利用跨境资金流动的监管漏洞，使犯罪所得脱离原司法机关的追缴范围。

　　（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质

　　这是一个兜底条款，涵盖刑法条文无法穷尽的所有洗钱手法。2009年《最高人民法院关于审理洗钱等刑事案件具体应用法律若干问题的解释》及2024年"两高"新司法解释对此作了细化列举，主要包括以下七种具体情形：

　　1.通过典当、租赁、买卖、投资、拍卖、购买金融产品等方式，转移、转换犯罪所得及其收益；

　　2.通过与商场、饭店、娱乐场所等现金密集型场所的经营收入相混合的方式，转移、转换犯罪所得及其收益（即"混同洗钱"）；

　　3.通过虚构交易、虚设债权债务、虚假担保、虚报收入等方式，将犯罪所得及其收益转换为"合法"财物；

　　4.通过买卖彩票、奖券、储值卡、黄金等贵金属等方式，转换犯罪所得及其收益；

　　5.通过赌博方式，将犯罪所得及其收益转换为赌博收益；

　　6.通过"虚拟资产"交易（如虚拟货币）、金融资产兑换方式，转移、转换犯罪所得及其收益；

　　7.以其他方式转移、转换犯罪所得及其收益。

　　---

　　三、自洗钱与他洗钱

　　《刑法修正案（十一）》（2021年3月1日起施行）对洗钱罪作了重大修改，删除了原条文中的"明知"和"协助"等术语，将自洗钱纳入打击范围。所谓"自洗钱"，是指上游犯罪行为人本人实施洗钱行为；所谓"他洗钱"，是指上游犯罪行为人以外的第三人实施的洗钱行为。

　　2024年"两高"司法解释第一条明确：为掩饰、隐瞒本人实施上游犯罪的所得及其收益的来源和性质，实施上述洗钱行为的，依照刑法第191条的规定定罪处罚。这意味着，上游犯罪行为人实施上游犯罪后，又进一步实施洗钱行为的，将以上游犯罪和洗钱罪数罪并罚，大幅加大了对洗钱行为的惩处力度。

　　---

　　四、小结

　　行为类型具体方式

　　提供资金账户提供银行账户、支付账户等接收、存放犯罪所得

　　转换财产形态将财产转换为现金、金融票据、有价证券

　　转移资金通过转账、支付结算等方式转移犯罪资金

　　跨境转移资产将犯罪所得携带、运输或邮寄出入境

　　其他方法典当租赁、混同经营、虚构交易、虚拟货币、赌博等

　　洗钱的核心在于通过上述手段，使非法所得披上"合法"外衣，切断其与上游犯罪的关联。随着技术发展，洗钱手段不断翻新，上述列举虽已较为全面，但司法实践中仍可能以"其他方式"加以认定，以适应新型洗钱手法的打击需要。

　　---

　　如您想进一步了解洗钱罪的量刑标准，或需要结合具体情形进行法律分析，欢迎继续提问。