拆迁继承房产需要交税吗

继承的房产被拆迁时，拆迁补偿款本身无需缴税，但需注意后续处置房产的税费规则：

核心结论

拆迁补偿款免税根据财税〔2005〕45号文，符合城镇拆迁标准的补偿款免征个人所得税（无论是否继承所得）。  

继承环节免税法定继承人（配偶、子女、父母）继承房产：  

免征契税、增值税、个人所得税（仅需缴纳0.05%印花税，目前暂免）。

置换房产或再出售时可能产生税费  

若选择置换房产（如回迁房），办证时以补差金额为契税依据，无补差价则契税为0。  

未来出售该房产时，需按二手房交易规则缴税（见下文风险提示）。

您需重点关注的规则

一、免税适用条件

补偿款性质：仅限符合国家拆迁标准的补偿款；超标部分按“财产转让所得”缴20%个税。  

继承人身份：必须是法定继承人（非法定继承人需缴1.5%契税）。  

继承凭证：需持继承权公证书办理产权变更。

二、未来出售继承房产的税费

若拆迁后获得置换房或补偿房再出售：  

个人所得税：  

按成交价1% 或 差额（现价-原值）的20%缴纳。  

免税情形：满5年且是家庭唯一住房（“满5年”从原房主购房时间起算）。

其他税费：  

契税（买方承担）：首套房90㎡以下1%，90㎡以上1.5%；二套3%。  

增值税：房产证未满2年按5.3%缴纳，满2年免征。

> 例如：继承父亲的老房被拆迁后获得补偿房，若您5年内出售且非唯一住房，可能需缴20%个税。

风险规避建议

留存关键证据  

拆迁协议、补偿标准文件、继承公证书，用于证明免税资格。

置换房办证时  

若安置清册显示“补差金额为0”，契税可直接申报为0（需税务部门开具联系单）。

未来出售前  

确认是否满足“满5唯一”条件，避免高额个税。

政策依据

> 1. 《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）> 2. 《契税法》第三条：法定继承免征契税> 3. 直系亲属继承不动产免税政策（增值税、个税、土增税等）