企业所得税罚金罚款可以税前扣除吗？

企业所得税中，罚金和罚款能否税前扣除，不能一概而论，核心取决于罚款的性质以及是否与企业生产经营相关。

一、不能税前扣除的罚金与罚款（需纳税调增）根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和被没收财物的损失不得扣除。主要包括以下两类：行政性罚款：企业因违反国家法律、行政法规，被行政机关（如税务、工商、消防、交警等）或司法机关（如法院判处的罚金）作出的处罚。例如：税务罚款、环保罚款、交通违章罚款、工商处罚罚款等。此类罚款属于非正常的经营性支出，绝对不能税前扣除，在企业所得税汇算清缴时需做纳税调增处理。被没收财物的损失：企业因违法被没收的违法所得、违禁品或不合格产品成本等，同样属于不得扣除的范畴。

二、可以税前扣除的“罚款”（无需纳税调增）根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予扣除。符合以下条件的“罚款”可以税前扣除：经营性罚款（违约金）：企业按照经济合同规定支付的违约金、罚款、赔偿金等。例如：因未按合同要求支付货款或未履行合同而支付的违约金、赔偿金，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出等。此类罚款属于与生产经营相关的合理支出，可以凭合规凭证（如合同、付款凭证等）在税前扣除。银行罚息：借款人因逾期还款而支付给银行的罚息，属于与生产经营相关的合理财务费用，可以税前扣除。